티스토리 뷰
목차
이자소득도 종합소득세 대상이 된다?
대부분의 사람들은 사업소득이나 근로소득에 대해서는 익숙하지만, ‘이자소득’이 종합소득세 대상이라는 점은 간과하기 쉽습니다. 예·적금, 채권, 금융상품에서 발생한 이자도 일정 조건에 따라 종합소득세 신고 대상이 될 수 있으며, 단순히 금융기관에서 원천징수했다고 해서 끝나는 문제가 아닙니다.
특히 연간 금융소득이 일정 기준(현재는 2천만 원)을 초과할 경우, 종합과세 대상으로 분류되어 더 높은 세율의 세금이 부과될 수 있습니다. 본 글에서는 2025년 기준으로 이자소득의 정의, 과세 대상 금융상품, 종합과세 대상 여부 판별 방법, 절세 전략, 신고 요령까지 단계별로 정리하여 안내합니다. 이자소득도 ‘소득’인 만큼 정확하게 파악하고 대응해야 불이익을 피할 수 있습니다!
이자소득의 개념과 과세 대상 금융상품
이자소득은 금융기관 또는 기타 법인 등에 예치해둔 자금으로부터 발생하는 수익 중 ‘이자’ 명목으로 지급되는 금액을 의미합니다. 국세청은 소득세법 제16조에 따라 이자소득을 과세대상으로 규정하며, 이에 해당하는 금융상품은 매우 광범위합니다.
- 예금 및 적금 이자: 정기예금, 정기적금, 수시입출식 통장 등
- 채권 이자: 국공채, 회사채, 금융채, 전자단기사채 등
- 펀드 관련 이자: MMF, 채권형펀드 수익 중 이자 배당분
- 보험계약 이자: 일부 저축성 보험에서 발생한 이자
- 기타: 금융기관이 지급한 할인차익, 지급 보증수수료, 비영업대금 이익 등
아래는 대표적인 이자소득 과세 대상 금융상품을 요약한 표입니다.
| 금융상품 | 이자소득 과세 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| 정기예금/적금 | 과세 | 15.4% 원천징수 |
| 국채, 지방채 | 과세 | 소득세법상 이자소득 |
| 채권형 펀드 이자분 | 과세 | 배당소득 아닌 이자소득 |
| 비과세 통장(ISA 등) | 일부 비과세 | 조건부로 비과세 가능 |
예를 들어, A씨가 2024년 한 해 동안 정기예금에서 1,000만 원, 채권에서 1,500만 원의 이자소득을 얻었다면 총 2,500만 원이 발생한 것이며, 이는 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 이 경우 단순히 15.4% 원천징수로 끝나는 것이 아니라, 종합소득세 신고를 통해 추가 납부가 발생할 수 있습니다.
금융소득 종합과세 대상 판별과 세율 구조
2025년 현재, 개인의 연간 이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득 합계가 2천만 원 이하일 경우, 해당 금융기관에서 원천징수한 세금(소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 총 15.4%)으로 과세가 종료됩니다. 이를 '분리과세'라고 하며, 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 하지만 이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득이 2천만 원을 초과하면 '종합과세' 대상이 되며, 이자소득이 다른 소득(예: 근로소득, 사업소득 등)과 합산되어 누진세율 구조로 세금이 다시 계산됩니다.
- 금융소득 합계 ≤ 2천만 원: 분리과세 (15.4% 원천징수)
- 금융소득 합계 ＞ 2천만 원: 종합과세 (6%~45% 누진세율 적용)
다음은 종합과세 시 적용되는 세율 구조입니다.
| 과세표준 구간 (2025년) | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% | - |
| 1,200만 ~ 4,600만 원 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 ~ 8,800만 원 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 ~ 1억5천만 원 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억5천만 ~ 3억 원 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 원 초과 | 45% | 3,540만 원 |
예를 들어, B씨가 2024년 금융소득으로 3,500만 원, 근로소득으로 5,000만 원이 있다면, 이자소득도 합산하여 총 8,500만 원의 종합소득이 되고, 이에 따라 4% 또는 그 이상 세율이 적용됩니다. 이 경우에는 기존 원천징수 15.4% 외에 추가 세액 납부가 필요합니다.
이자소득 종합과세 신고 방법과 절세 전략
이자소득이 종합과세 대상이 되면, 매년 5월 종합소득세 신고 기간 내에 소득금액을 합산해 홈택스 또는 세무사를 통해 직접 신고해야 합니다. 이자소득은 대부분 금융기관에서 국세청에 자동으로 자료를 전송하기 때문에 홈택스에 ‘자동채움’ 기능으로 불러올 수 있습니다.
📌 이자소득 종합과세 신고 절차
- 국세청 홈택스 접속 → 종합소득세 신고
- 금융소득 자동 불러오기
- 다른 소득(근로, 사업, 연금 등)과 합산
- 세액 자동 계산 및 납부
절세 전략도 병행해야 합니다. 다음은 대표적인 이자소득 절세 방법입니다:
- ① 금융소득 분산: 가족 명의로 분산해 2천만 원 이하 분리과세 구조 유지
- ② 비과세 상품 활용: ISA, 장기채권 비과세 상품 가입
- ③ 연말정산에서 세액공제 극대화: 의료비, 교육비, 기부금 등 세액공제를 활용해 종합소득세 부담 감소
- ④ 소득구간 조절: 금융소득을 이연하거나 배당 시기 분산
예를 들어, C씨가 본인 명의로 3,000만 원의 이자소득이 발생할 것으로 예상된다면, 배우자 명의로 1,500만 원, 본인 명의로 1,500만 원을 분산 투자하면, 각자가 금융소득 종합과세 대상이 되지 않아 추가 세금 부담을 피할 수 있습니다.
이자소득, 전략적으로 관리해야 할 종합소득세 항목
이자소득은 평소 신경 쓰지 않아도 자동으로 원천징수되므로 쉽게 넘길 수 있지만, 금융소득이 많아지는 순간부터는 상황이 달라집니다. 특히 배당소득과 합산하여 연 2천만 원을 넘는 순간, 종합소득세 신고 의무와 함께 고율의 세금이 부과될 수 있기 때문에 철저한 사전 점검과 전략이 필요합니다.
2025년 세법 기준으로는 국세청의 금융 자료 자동 수집, 소득정보 연계 시스템 강화 등으로 인해 금융소득의 누락 신고는 사실상 불가능에 가까워졌습니다. 따라서 이자소득도 하나의 종합소득 항목으로 인식하고, 분산 전략, 비과세 상품, 세액공제 항목 등을 적극적으로 활용해 합법적 절세를 실현하는 것이 중요합니다.
정기예금과 적금에서 시작해 채권과 펀드, 다양한 금융상품으로 자산을 확장해 나가는 요즘, 당신의 ‘이자’도 전략이 필요합니다.